我們國家目前流行的人力資源管理新模式，主要是通過用人單位根據(jù)工作需要，通過人才服務機構(gòu)租借人才的一種新型的用人方式，也是一種全面的高層次的人事管理服務。那么勞務派遣公司代發(fā)工資怎么做賬呢？接下來小編就來為大家解答。
一、勞務派遣公司代發(fā)工資怎么做賬
1、收到勞務費，開具發(fā)票
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金
借：主營業(yè)務成本
貸：應付職工薪酬－工資、其他應付款－社保（企業(yè)交納部分）、其他應付款－住房公積金（企業(yè)交納部分）
3、支付派遣人員的工資
借：應付職工薪酬－工資
貸：庫存現(xiàn)金 其他應付款－社保等（個人承擔的社保和公積金）、應交稅費－個人所得稅（可以扣減3500和個人社保）
4、繳納社保和公積金
借：其他應付款－社保等
貸：銀行存款
5、計提營業(yè)稅和附加稅費（按差額計提，即勞務收入減去支付的勞務成本和社保）
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅費－營業(yè)稅、應交稅費－城建稅、應交稅費－教育費附加營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額
6、支付本企業(yè)人員工資和費用
借：管理費用－工資／辦公費等
貸：應付職工薪酬－工資或庫存現(xiàn)金／銀行存款
7、期末結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務成本、管理費用、營業(yè)稅金及附加
借：主營業(yè)務收入
貸：本年利潤
二、勞務派遣公司賬務處理格式
第一：應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二：貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
三、勞務派遣公司賬務處理方法
初學者在編制會計分錄時，可以按以下步驟進行：
第一：涉及的賬戶，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化；
第二：賬戶的性質(zhì)，分析涉及的這些賬戶的性質(zhì)，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊；
第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少；
第四：記賬方向，根據(jù)賬戶的性質(zhì)及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方；
第五：根據(jù)會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。
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